1、
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坏帐准备:
内资:原则上据实扣除,经批准可提坏帐准备(5‰)列支
坏帐确认的时间标准为:逾期3年以上仍未收回的应收账款
外资:信贷租赁业经批准可提不超过3%的坏账准备。有抵押的贷款不能计提坏帐坏帐确认,逾期未履行偿债义务已超过2年仍不能收回的。
2、不能支付的货款,外资:凡债权人逾期二年未要求偿还的,计入当年所得额
3、固定资产的残值方面:
内资:残值率为5%
外资:残值率为10%
4、捐款方面,向公益事业各灾害贫困地区的捐赠
内资:3%以内准予扣除,金融保险业为1.5%
外资:可全额列支
5、福利费计提方面
内资:按工资总额的14%计提,
外资:实际发生时列支,但标准还是工资总额的14%
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